財政部重拳出擊！老牌知名會計事務所被暫停經營業務1年，事涉多家發債城投

本報（chinatimes.net.cn）記者李明會 北京報道

近日，財政部網站披露了19份行政處罰決定書，涉及3家會計師事務所及其相關簽字註冊會計師。其中，亞太（集團）會計師事務所（下稱“亞太所”）因在多家城投公司的審計過程中存在違規行爲，被財政部給予警告，沒收違法所得並罰款，暫停經營業務12個月，是近年來被暫停執業的會計師事務所中時間最長的。

艾文智略首席投資官曹轍在接受《華夏時報》記者採訪時表示，這對於亞太所是毀滅性的處罰，就如同曾經的瑞華所一樣。據瞭解，後者曾是可與“四大”比肩的“內資第一所”，後因康得新業績造假而信譽破產。

在新智派新質生產力會客廳創始發起人袁帥看來，這一處罰對於市場規範化建設具有重要意義，“它彰顯了監管部門對中介機構違規行爲的零容忍態度，通過加大處罰力度，提高了市場參與者的合規意識，促使中介機構及從業人員更加重視合規經營。”

連續兩年因城投業務審計受罰

作爲一家老牌會計師事務所，亞太所創建於1984年，總部位於北京，是國內首批獲得證券、期貨相關業務許可的會計師事務所，在全國設有34家分所。據官網介紹，該所曾在中國註冊會計師協會2021年發佈的全國前百家會計師事務所綜合實力排名中位列第17。

2023年，亞太所收入總額爲6.58億元，其中六成來自證券服務業務收入。而證券服務業務中，近七成客戶爲股轉系統掛牌公司，近四分之一爲公開發行公司債券的非上市公司。

而這次罰單涉及到的6家城投公司中，就有5家爲發債企業。

罰單顯示，亞太所的違規行爲涉及重慶市南川區城市建設投資（集團）有限公司（下稱“南川城投”）、連江縣國有資產投資集團有限公司（下稱“連江國投”）、濟南文旅發展集團有限公司（下稱“濟南文旅”）、彭澤縣城市發展建設集團有限公司（下稱“彭澤城發”）、山東晟鴻城市建設發展集團有限公司（下稱“山東晟鴻”）、金湖堯鄉文化旅遊集團有限公司（下稱“金湖堯鄉”）六家城投公司，除金湖堯鄉外，其餘5家均爲發債城投公司。

財政部發現，亞太所存在五大問題，分別爲“未識別被審計單位財務報表存在重大錯報”“審計工作底稿存在虛假記載”“審計調整依據不充分”“未保持應有的職業懷疑”和“已知委託人的財務會計處理失當，不予糾正”。

財政部表示，決定對亞太所給予警告，沒收南川城投、金湖堯鄉、連江國投3個2022年度財務報表審計項目違法所得80.8萬元，並對南川城投2022年度財務報表審計項目處違法所得五倍罰款150萬元，暫停經營業務12個月的行政處罰。此外，亞太所旗下8名簽字註冊會計師亦受到不同程度處罰，有兩人被暫停執業12個月。

袁帥對《華夏時報》記者表示，此次財政部對亞太會計師事務所的嚴厲處罰，對其後續經營無疑是一次重大打擊。12個月的暫停經營業務，意味着亞太所在此期間將失去大量客戶和業務機會，對其品牌形象和市場聲譽造成嚴重影響。亞太所可能面臨人員解散、內部清算等困境，甚至可能因無法承受長期停業帶來的經濟壓力而走向衰敗。

對於該所後續整改及運營等情況，記者致函亞太所官網披露郵箱，截至發稿前未獲回覆。

記者注意到，2023年亞太所曾被財政部暫停經營業務3個月。彼時該所同樣因城投業務受罰，主要存在“期初餘額檢查程序執行不到位”“審計調增企業無形資產和營業外收入的依據不充分，發表的審計意見不恰當”“未保持應有的職業懷疑”等問題。

值得一提的是，今年以來，已有超七成合夥人離開了亞太所。根據亞太所官網披露，截至2023年末，亞太所共有合夥人74名，註冊會計師352名。而來自中國註冊會計師協會官網的數據顯示，目前該所合夥人驟減至19人，註冊會計師人數僅129人（含分所）。

部分審計問題在城投公司中普遍存在

記者注意到，在這些審計問題中，有部分問題都是城投公司審計過程中普遍存在的。

例如，南川城投將收到的重慶市南川區財政局化解隱性債務資金3.99億元，確認爲資本公積，而該筆資金實際爲南川區財政局與南川城投結算代建工程款，並非股東無償注資。對此，有業內人士指出，在化債背景下，很多城投公司都收到了化解隱性債務的資金，具體操作方式類型有很多，在部分城投公司報表中都可以看到與處罰類似的操作。

此外，南川城投將即將完工房產的後續計量由成本模式轉爲公允價值模式，在審計中也較爲常見，主要是爲了減少轉固之後固定資產計提折舊，降低對公司淨利潤的影響。

與此同時，連江國投將廉租房按市場比較法評估，以此做大公司資產規模，降低公司資產負債率。對此，財政部表示，相關廉租房不能出售，採用市場比較法評估明顯不合理。

在袁帥看來，此次對於亞太所的“重罰”不僅有助於淨化市場環境，提升行業形象與聲譽，還能維護市場的公平、公正與透明，保障投資者的合法權益。此次處罰也爲整個會計審計行業敲響了警鐘，提醒中介機構要堅守合規底線，加強內部控制和風險管理，切實履行好中介機構的職責和使命。

責任編輯：孟俊蓮 主編：張志偉