【創業人士必看】日本消費稅基礎知識 第二講

小課堂又開講啦！

在上一講中，我們講解了中國的增值稅和日本的消費稅之間的相似之處和不同之處，以及在日本什麼樣的商品徵收消費稅，什麼行業不徵收消費稅。

在今天這一講中，我們將給大家講解在日本新成立公司時，資本金額和銷售額是如何影響消費稅的。經常有小夥伴問我在日本新公司是不是可以免稅，看完今天這篇文章相信你就明白啦！

什麼是消費稅

消費稅是指在購買商品或接受服務時對交易徵收的一種稅。換句話說，雖然承擔消費稅的是消費者，但銷售商品或提供服務的一方，即企業經營者有義務申報並繳納這種消費稅。

消費稅

TAX

在日本成立公司

在日本成立一家公司，至少要有一名股東（投資人），一名取締役（也就是董事）。中國的有限公司的"董事 "在日本被稱爲“取締役”，而 中國的"審計師 "在日本被稱爲“監查役”。在中國，必須有至少一名審計師，而在日本，除非那家公司有 "取締役會"（即中國的 "董事會"），否則就不需要有審計師。

此外，資本金的金額是一日元起，多少都可以，所以日本人常說現在一日元就可以開公司。（要注意外國人如果沒有日本永住等身份的話，需要辦日本的經營管理簽證，一日元是不行的，詳情請看我們有關經營管理簽證的文章）。與中國不同的是，作爲資本金的那筆錢必須在申請註冊公司之前就確確實實存在，在註冊公司時需要提交資本金存在的證明，否則無法註冊公司，沒有後期的註冊資金認繳一說。

另外，在日本公司的成立日期是提交公司註冊申請的日期，並不是等法務局審覈之後批下來的那天，所以小夥伴們可以提前想好自己的公司想要在哪天成立，我們就哪天去提交申請，小夥伴們可以選個自己心儀的吉日，當然週末和節假日法務局是休息的不給受理哦。

關於消費稅的免稅企業

在上一講中我們講過日本的消費稅 "出口免稅 "相當於中國增值稅的零稅率。在從日本出口到海外的商品銷售中，消費稅爲0%，不徵收。

“免稅企業”中的 "免稅 "一詞經常被與上述的“出口免稅”相混淆，其實含義是不同的。需要繳納消費稅的企業被稱爲 "課稅企業"，而不需要繳納消費稅的企業被稱爲 "免稅企業"。在日本的公司（包括外國公司的日本子公司或日本分公司），原則上如果其在上上個財政年度的應稅銷售額不超過1000萬日元，則不需要繳納消費稅。反之，如果上上個財政年度的應稅銷售額超過1000萬日元，該公司就成爲消費稅的 "課稅企業"。

如果成爲 "免稅企業"，即使在該財政年度的銷售額達到100億日元，也不必繳納消費稅，但如果成爲 "課稅企業"，即使銷售額急劇下降，在該財政年度的年銷售額爲100萬日元，也必須繳納消費稅。也就是說課稅還是免稅是由上上個財政年度的銷售額決定的，而不是當年的銷售額，這一點大家一定要牢記在心哦，劃重點，劃重點，劃重點！

此外，如果上上個財政年度是公司成立的年份，該年度不足一年的話，原則上將根據把銷售額折算爲一年的金額來判斷是否免稅。具體來說，例如，如果上上個財政年度只有8個月，而8個月的財政年度的應稅銷售額爲800萬日元，那麼將其換算爲12個月，則爲1200萬日元，由於應稅銷售額超過了1000萬日元，該公司在本財政年度將成爲 "課稅企業"，要注意！一看800萬不到1000萬就以爲自己免稅了的小夥伴要注意哦，別忘了還有折算成一年這一說！

新成立的法人的特例

新成立的公司原則上在成立後的第二個財政年度之前是免消費稅的，因爲上上個財政年度還不存在。然而要注意，即使新公司還沒有上上個財政年度，但如果在財政年度開始時的資本金爲1000萬日元或更多，或者屬於 "特定新成立法人"（將在下一講中講解），就不能免消費稅。

因此，在日本成立公司時，建議小夥伴們在第二個財政年度結束前儘可能將資本金保持在不到1000萬日元。（順便補充一句，由於業務需要一定要投資1000萬以上的小夥伴，可以考慮將其中一部分作爲資本剩餘金來控制資本金金額，還有這種操作哦！小編也算沒白學日本簿記）

當然，即使資本金少於1000萬日元，有些情況下，公司仍然不能免消費稅。這被稱爲 "特定新成立法人"，關於特定新成立法人就說起來話長了，我們將在下一講中爲大家講解。

END

日本消費稅第二講到這裡就結束了，小夥伴們感覺如何？在日本經營公司，日本的消費稅是不可避免的問題。希望小夥伴們都能很好地理解吸收本講精華，避免吃虧哦

在下一講中，我們將爲大家講解資本金不到1000萬日元卻不免消費稅的“特定新成立法人”。敬請期待！

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