赴美投資 防五大稅務陷阱

臺商投資美國五大稅務地雷

去全球化趨勢推進讓愈來愈多國際公司選擇在美擴展商業活動及業務，川普關稅威脅更對世界經濟產生寒蟬效應，促使臺商考慮或開始對美進行更大規模投資，資誠會計師聯合事務所提醒，投資美國要避免五大稅務陷阱。

資誠美國業務負責人蘇宥人表示，企業若不遵守美國《稅法》，可能導致嚴重罰款，較常見的五大地雷爲不符稅務申報需求、違反移轉訂價規則、忽視美國州稅、未正確預扣美國來源收入稅款和忽視退出美國市場的潛在稅務後果。

以違反移轉訂價規則爲例，蘇宥人表示，根據美國《稅法》，臺商擁有的美國子公司必須確保所有關聯企業間交易均以「公平交易」進行，未能遵守移轉訂價規可能導致罰款、審計和應稅收入的調整。

他表示，許多臺商低估美國移轉訂價規則的複雜性，未能記錄適當的訂價方法。但在沒有適當文件的情況下，企業應稅收入可能調整，建議臺商擁有的美國子公司實施有據可查的移轉訂價政策，這對多個國營運的臺商更加重要。

此外，臺商過往通常較關注美國聯邦稅，忽略美國州稅帶來的挑戰，特別是各州都有自己的稅法及法規，如果臺商美國子公司在美國銷售商品或服務，可能需要徵收州級銷售稅，進而觸及經濟聯繫法的門檻。

最後則是忽視退出美國市場的潛在稅務後果，蘇宥人指出，當臺商決定退出美國市場或將美國稅後盈餘匯回臺灣時，會涉及退出稅及出售美國資產的稅務影響；臺灣母公司決定清算美國子公司或轉移美國子公司美國資產，則可能觸發退出稅。