交易性金融資產覈算怎麼做會計分錄？

交易性金融資產覈算是指爲了覈算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置“交易性金融資產”、“公允價值變動損益”、“投資收益”等科目，在財會人員日常工作中，經常會遇到需要處理交易性金融資產覈算實務問題，那麼，交易性金融資產覈算怎麼做會計分錄呢，以下是檸檬會計學院檸檬妹整理的交易性金融資產覈算怎麼做會計分錄的內容，來一起了解吧！

交易性金融資產覈算怎麼做會計分錄

1、購進

借：交易性金融資產——成本（公允價值）

投資收益（發生的交易費用）

應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）

應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）

貸：其他貨幣資金——存出投資款

2、持有期間取得現金股利或利息

宣告時

借：應收股利/應收利息

貸：投資收益

收到時

借：銀行存款

貸：應收股利/應收利息

3、期末

公允價值大於賬面餘額

借：交易性金融資產——公允價值變動（市價與成本的差額）

貸：公允價值變動損益

公允價值小於賬面餘額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

4、處置

公允價值大於賬面餘額

借：銀行存款 （處置收入）

貸：交易性金融資產——成本

——公允價值變動

投資收益（差額）

同時

借：公允價值變動損益（尚未實現的損益）

貸：投資收益（已實現的損益）

公允價值小於賬面餘額

借：銀行存款

投資收益

交易性金融資產——公允價值變動

貸：交易性金融資產——成本

同時

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

以上交易性金融資產覈算怎麼做會計分錄就介紹到這裡了，上述內容，供大家參考。對於交易性金融資產覈算怎麼做會計分錄會計實操問題還存在疑問的，可以諮詢檸檬會計學院老師進行了解；還可以來學習會計做賬報稅實操培訓課程！