銀髮族三理財產品 有效節稅

銀髮族理財產品

金融業近期陸續推出以房養老、安養信託等理財產品，加上現行國人偏好的人壽保單，皆爲節稅或保障工具。財政部指出，若屬於借貸（無所得產生）、自益信託、自用壽險或年金保單等，即可有效節省所得稅、遺產稅與贈與稅。

所謂以房養老爲個人以名下不動產（多半會要求完全沒有抵押貸款、房貸完全繳清的擔保品）做爲擔保，依照貸款成數與年度認定，銀行按月給付個人一定比例的金額，屬於借貸性質，因此無所得產生，免課所得稅。

其中，以房養老最關鍵的是貸款成數，也就是可借貸金額，以土地銀行「樂活養老貸款」爲例，各區所開放的最高成數都有不同，雙北市最高成數爲七成，例如個人擔保北市一處房地總價1,040萬元，可申貸額度約720萬元，每月土銀將給付7.5萬元，借款期限爲八年，但期限屆滿時，利息與本金需一次清償。

而安養信託如兆豐「退休安養信託」、國泰世華「幸福守護安養信託」等，若爲個人自益信託，也就是本人將資金或不動產委託給金融業者保管並簽訂信託契約，定期撥付信託資金給自己，則屬免課稅範圍。國稅局官員說，若該筆安養信託爲子女幫父母出資，則屬他益信託，依信託總資產視爲贈與行爲，需申報課徵贈與稅10～20％。

此外，目前國人最常用的節稅工具是自用保單，因爲若爲生存給付，需全額併入受益人最低稅負（每人每年有670萬元免稅額）課稅；若爲死亡給付，可扣除3,330萬元，餘額才需計最低稅負，節稅效益最佳。官員則提醒，自用保單僅限壽險或年金保單，要保人、被保人都要是自己，另未涉及刻意投保，例如涉及重病、高齡、短期、躉繳、密集、舉債、鉅額投保等情況，受益人則填寫法定繼承人，纔能有效達到保單傳承節稅目標。