年報期內存違規對外財務資助情形 巨輪智能再遭監管關注

本報記者 莊靈輝 盧志坤 北京報道

繼收廣東證監局警示函後，巨輪智能裝備股份有限公司（002031.SZ，以下簡稱“巨輪智能”）對外財務資助情形再遭監管關注。

日前，深交所向巨輪智能下發2023年年報問詢函，對其違規對外提供財務資助等情形表示關注。同時，深交所還要求巨輪智能量化分析近三年營收、產品毛利率大幅波動的主要原因及合理性，說明2023年及2024年一季度大額現金採購流出的具體情況等。

《中國經營報》記者注意到，因存違規對外財務資助等情形，巨輪智能2023年內部控制報告還被年審會計師出具非財務報告內部控制重大缺陷。2021年以來，巨輪智能營收持續下滑，2023年由盈轉虧，且扣非歸母淨利潤已連續五年爲負值。

再遭監管關注

2023年年報披露前，巨輪智能已因對外財務資助等情形受到監管關注。

2024年4月10日，廣東證監局向巨輪智能及其董事長吳潮忠下發警示函，指出巨輪智能存在未及時披露對外財務資助情況、未及時披露控股股東股票質押情況及內幕信息知情人登記管理不規範等違規問題。

其中在對外財務資助方面，2022年3月至2023年3月期間，巨輪智能對外提供5410.5萬元的財務資助，公司在提供上述財務資助時未按規定履行相應的審議程序和信息披露義務。相關行爲導致公司2022年年報多計固定資產5410.5萬元、少計其他應收款5410.5萬元。

相應情況也引發年報審計機構關注。內控審計報告指出，巨輪智能的非財務報告內部控制存在重大缺陷，其中一項即爲上述違規對外財務資助情況。此外，因缺乏對工程款支付的有效控制措施，巨輪智能2023年形成大額其他應收款2.27億元，相關款項於2024年4月收回。資產負債表日後，巨輪智能對相應重大缺陷均進行了整改。

針對相應情況，深交所在年報問詢函中也要求巨輪智能說明大額交易是否具備商業實質，相關款項是否最終流向實際控制人或其他關聯方，是否構成違規對外財務資助；並說明公司內部控制制度未能防範上述行爲的原因與擬採取的整改措施，自查是否存在其他資金使用違規的情形等。

值得注意的是，2023年及2024年第一季度，巨輪智能經營現金流分別爲-1.17億元和-2.39億元，購買商品、接受勞務支付的現金分別爲5.43億元和4.18億元，銷售商品、提供勞務收取的現金分別爲6.74億元和2.20億元。巨輪智能方面解釋稱是因近期訂單增加，採購備料支付較多的材料款。

就相應情況，深交所要求巨輪智能說明大額現金採購流出的具體情況，相關大額採購支出是否合理和具備商業實質，覈實資金支付對象是否與實際控制人及其他關聯方存在關聯關係，同時量化分析經營活動產生的現金流量淨額爲負的原因。

產品毛利率波動明顯

除對外財務資助情形外，近年來巨輪智能營收持續下滑及產品毛利率波動明顯等情況也受到監管關注。

2023年，巨輪智能主要產品爲輪胎模具、液壓式硫化機和機器人及智能裝備，相關產品銷售收入佔公司營業總收入95%以上。

但相應產品近年來毛利率波動明顯。有關數據顯示，2021年至2023年，巨輪智能輪胎模具毛利率分別爲8.55%、2.42%和9.43%，液壓式硫化機毛利率分別爲5.74%、10.92%和21.17%，機器人及智能裝備毛利率分別爲3.16%、22.10%和8.11%。

同時，2021年以來，巨輪智能營收持續下滑。有關數據顯示，2021年至2023年，巨輪智能營收分別爲22.09億元、9.90億元及8.03億元。考慮到巨輪智能自2022年起剝離了保理業務，剔除相應業務收入後，2021年巨輪智能營收爲12.77億元，近年營收仍呈逐年下降態勢。

2024年第一季度，巨輪智能實現營收1.59億元，同比仍下滑-22.73%。

針對相應情況，深交所要求巨輪智能量化分析公司近三年營業收入、產品毛利率大幅波動的主要原因及合理性，是否與同行可比公司存在明顯差異，相關因素是否將持續影響公司經營業績等。

分地區來看，2023年巨輪智能國外銷售出現明顯下降。有關數據顯示，當期巨輪智能國外銷售收入爲2.70億元，同比下降41.98%，營收佔比也由上一年的47.01%下降至33.62%。實際上，自2021年國外銷售收入達到歷史高位以來，巨輪智能國外營收已連續兩年下降。2021年及2022年，巨輪智能國外營收分別爲6.11億元和4.65億元。

就營收持續下滑原因及相應事項應對舉措等問題，記者致電致函巨輪智能董秘辦採訪。截至發稿，未獲對方回覆。

（編輯：盧志坤 審覈：童海華 校對：顏京寧）