最新整理：違反商業銀行經營管理法規行爲審計清單（共241項）
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1．商業銀行銀行資本充足率低於規定標準
2．商業銀行未按規定繳存存款準備金
3．商業銀行未按規定到存款保險基金管理機構辦理投保手續
4．商業銀行未按規定投保存款保險
5．商業銀行未按規定及時足額交納存款保險·
6．商業銀行未按規定向保險基金管理機構報送信息、資料或者報送虛假的信息、資料
7．商業銀行資產流動性比例低於規定標準
8．商業銀行未及時處置銀行抵債資產
9．商業銀行收取變現困難抵債資產
10．商業銀行接受不符合規定條件的抵債資產
11．商業銀行抵債資產損益未及時處理
12．商業銀行截留抵債資產經營處置收入
13．商業銀行擅自動用抵債資產
14．商業銀行未經批准擅自收取、處置抵債資產
15．商業銀行在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失
16．商業銀行玩忽職守造成抵債資產毀損、滅失
17．商業銀行將抵債資產轉自用時，未按規定辦理相應的固定資產購建審批手續
18．商業銀行未按規定建立健全科學合理的薪酬管理制度
19．商業銀行未按規定建立科學的績效考覈指標體系
20．商業銀行超標準列支費用
21．商業銀行多計提固定資產折舊
22．商業銀行違規攤銷無形資產
23．商業銀行亂提工資、亂髮獎金或實物
24．商業銀行違規列支資本性支出
25．商業銀行未按規定披露薪酬管理信息
26．商業銀行超業務範圍從事金融業務活動
27．商業銀行未按規定列支經營成本或費用
28．商業銀行財務覈算不真實，多計損益
29．商業銀行弄虛作假，將不符合條件的或不應當覈銷的債權或股權作呆賬損失覈銷
30．商業銀行未經有關稅務機關批准，擅自核銷呆賬損失
31．商業銀行超範圍計提呆賬準備金
32．商業銀行超標準計提呆賬損失
33．商業銀行未按規定處理經批准覈銷的呆賬損失
34．商業銀行沖銷已發生的呆賬，未按規定的報批手續報經批准
35．商業銀行違規提取應付利息
36．商業銀行逾期貸款利息未按規定轉至表外核算
37．商業銀行逾期利息收回時，未按規定計入當期損益
38．商業銀行定期存款按現行利率預提應付利息
39．商業銀行未經批准，擅自按綜合計提率預提定期存款利息
40．商業銀行隨意預提活期存款利息
41．商業銀行利息收入未及時確認入賬
42．商業銀行手續費收入未及時確認入賬
43．商業銀行弄虛作假，直接篡改賬目、報表，將部分存款或貸款硬性調入其他科目中
44．商業銀行吸收存款不入賬，賬外發放貸款
45．商業銀行吸收的部分存款不在規定的會計科目中反映，而是通過一些共同類、過渡性科目，將款項劃到事先商定的用款單位賬上，並與之簽訂貸款合同
46．商業銀行通過空開大額定期存單賬外走款進行賬外經營
47．商業銀行房地產信貸部、國際業務部、信用卡部等未並表覈算
48．商業銀行金融機構從事賬外經營
49．商業銀行違規爲存款人開立結算賬戶
50．商業銀行同行拆借超過規定期限
51．商業銀行同行拆借超限額
52．不具有同業拆借業務資格而從事拆借業務
53．商業銀行違規使用拆入資金
54．商業銀行違規設立分支銀行
55．商業銀行違反國家規定從事信託投資或股票業務
56．商業銀行投資於非自用不動產
57．商業銀行向非金融機構或企業投資
58．商業銀行違規爲關聯方融資行爲提供擔保
59．商業銀行聘用關聯方控制的會計師事務所爲其審計
60．商業銀行內部審計部門未做到每年至少對商業銀行的關聯交易進行一次專項審計
61．商業銀行違規向客戶宣傳理財產品
62．商業銀行將其他商業銀行或金融機構的理財產品標記本行標識後進行銷售
63．商業銀行銷售風險收益嚴重不對稱的理財產品
64．商業銀行存貸比例高於規定標準
65．商業銀行同一借款人貸款比例高於規定標準
66．商業銀行未建立或完善銀行賬簿利率風險治理架構並定期對銀行賬簿利率風險管理流程進行評估和完善
67．商業銀行結算賬戶使用不合規
68．商業銀行一般存款賬戶辦理現金支取
69．商業銀行未按規定建立反洗錢內部機構或內部控制制
70．商業銀行以弄虛作假手段將貸款損失準備達到監管標
71．商業銀行出具與事實不符的信用證、保函等金融票證
72．商業銀行承兌、貼現、轉貼現的商業匯票，無真實、合法的商品交易爲基礎
73．商業銀行未按規定程序審批關聯交易
74．商業銀行未按規定，真實記錄並全面反映其業務活動或財務狀況，提供虛假的年度財務會計報告
75．商業銀行在法定的會計賬冊外另立會計賬冊，並未在會計報表如實反映
76．商業銀行未按規定披露財務會計報告、各類風險管理狀況、銀行治理、年度重大事項等信息
77．商業銀行披露的相關信息內容不真實，或關鍵性項目未予以披露
78．商業銀行未按規定在會計報表附註中披露關聯方或關聯交易信息
79．商業銀行對關聯方授信餘額超過規定比例
80．商業銀行接受禁止質押的股票作爲質物
81．商業銀行未按規定程序開辦信用卡業務
82．商業銀行接受本行的股權作爲質押提供授信
83．商業銀行未按規定報送文件或披露金融債券信息
84．商業銀行未遵守結售匯綜合頭寸限額管理規定
85．商業銀行從事理財產品銷售活動中侵佔、挪用理財產品財產
86．銀行違規向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構或企業投資
87．商業銀行信貸資產證券化發起機構違規投資由其發起的資產支持證券
88．商業銀行各項收入未在依法設置的會計賬簿上覈算
89．商業銀行各項放款的利息收入，在規定的計算期內未按規定應計收入的數額（權責發生制）確認其利息收入
90．商業銀行的企業聯行以及企業與中央銀行或同業之間的資金往來發生的利息收入、利差補貼收入等，未按規定列金融機構往來利息收入
91．商業銀行租賃收入、諮詢收入、擔保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續費收入、無形資產轉讓淨收入、代保管收入等其他收入未按規定列收入
92．商業銀行虛假出資或抽逃出資設立銀行
93．商業銀行未按規定報送可疑交易報告或者大額交易報告
94．商業銀行在信息披露中提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告
95．商業銀行未經批准擅自發行金融債券
96．商業銀行認購或者變相認購自己發行的金融債券
97．商業銀行未經批准發行金融債券或者到境外借款
98．商業銀行擅自提高存款利率吸收存款
99．商業銀行在存款利息之外，以手續費、協儲代辦費、吸儲獎、有獎儲蓄、介紹費、贈送實物等名目變相提高存款利率
100．商業銀行違規從事借券、租券等融券業務
101．商業銀行未經批准以信貸資產證券化發起機構從事信貸資產證券化業務活動
102．商業銀行擅自交易未經批准上市債券
103．商業銀行債券市場參與者製造並提供虛假資料和交易信息
104．商業銀行債券市場參與者惡意操縱債券交易價格，或製造債券虛假價格
105．商業銀行債券市場參與者不遵守有關規則或協議並造成嚴重後果
106．商業銀行同業中心和中央結算公司工作失職，給參與者造成嚴重損失
107．商業銀行同業中心和中央結算公司發佈虛假信息或泄露非公開信息
108．商業銀行同業中心和中央結算公司欺詐或誤導參與者，並造成損失
109．商業銀行同業中心或中央結算公司爲參與者惡意操縱市場或融券等違規行爲提供便利
110．債券交易的資金清算銀行不及時爲參與者劃撥資金或轉賬，給參與者造成損失
111．商業銀行理財產品財產未獨立於管理人、託管機構的自有資產
112．商業銀行未經批准從事股票質押貸款業務
113．商業銀行承諾或變相承諾高收益銷售理財產品
114．商業銀行對不具備資格的證券公司發放股票質押貸款
115．商業銀行未按統一授信制度或審慎原則等規定發放股票質押貸款
116．商業銀行貸款人在發放貸款過程中收取費用或變相收取費用
117．商業銀行未對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行審查
118．商業銀行違規向關係人發放信用貸款或擔保貸款
119．商業銀行向關聯方發放無擔保貸款
120．商業銀行展期或超期限發放股票質押貸款
121．商業銀行違規給委託人墊付委託貸款資金
122．商業銀行接受委託人爲金融資產管理公司或經營貸款業務機構的委託貸款業務申請
123．商業銀行接受委託人受託管理的他人資金髮放委託貸款
124．商業銀行接受委託人銀行的授信資金髮放委託貸款
125．商業銀行接受委託人具有特定用途的各類專項基金髮放委託貸
126．商業銀行接受委託人其他債務性資金髮放委託貸款
127．商業銀行接受委託人無法證明來源的資金髮放委託貸款
128．商業銀行受託發放的貸款用於國家禁止的領域和用途
129．商業銀行受託發放的貸款用於從事債券、期貨、金融衍生品、資產管理產品等投資
130．商業銀行受託發放的貸款用於註冊資本金、註冊驗資
131．商業銀行受託發放的貸款用於股本權益性投資或增資擴股
132．商業銀行串用不同委託人的資金
133．商業銀行代委託人確定借款人
134．商業銀行參與委託人的貸款決策
135．商業銀行代借款人確定擔保人
136．商業銀行代借款人墊付資金歸還委託貸款
137．商業銀行爲委託貸款提供各種形式的擔保
138．商業銀行簽訂改變委託貸款業務性質的其他合同或協議
139．商業銀行未對委託貸款業務與自營貸款業務實行分賬覈算
140．商業銀行貸款損失準備低於監管標準
141．商業銀行擅自降低貸款利率，發放貸款
142．商業銀行違反中國人民銀行有關資本充足率、資產負債比例的規定發放貸款
143．商業銀行違規向“關係人”發放貸款
144．商業銀行借款人不具備有關規定的基本條
145．商業銀行借款人提供虛假資料進行貸款
146．商業銀行爲不合規借款人提供貸款擔保
147．商業銀行借款人在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款
148．商業銀行向不符合重點產業調整或振興規劃以及相關產業政策要求以及未按規定程序審批或覈准的項目貸款·
149．商業銀行以其他不正當手段發放貸款
150．商業銀行爲高於信用風險指標的客戶發放貸款
151．商業銀行未按借款合同約定用途使用貸款
152．商業銀行超質押率上限發放股票質押貸款
153．商業銀行個人貸款放款管理不規範
154．商業銀行對個人貸款申請內容和相關情況的調查、審查未盡職
155．商業銀行對個人貸款借款人違背借款合同約定的行爲應發現而未發現，或雖發現但未採取有效措施
156．商業銀行個人貸款調查的全部事項委託第三方完成
157．商業銀行個人貸款未按規定建立或執行貸款面談、借款合同面籤制度
158．商業銀行簽訂個人貸款的借款合同不符合規定
159．商業銀行對個人貸款資金的支付管理不符合要求
160．商業銀行個人貸款的借款合同採用格式條款未公示
161．商業銀行授意借款人虛構情節獲得貸款
162．商業銀行發放無指定用途的個人貸款
163．商業銀行發放不符合個人貸款條件的貸款
164．商業銀行超越或變相超越個人貸款權限審批貸款
165．商業銀行與借款人串通，違規發放流動資金貸款
166．商業銀行放任借款人將流動資金貸款用於固定資產投資等禁止的領域或用途
167．商業銀行未按規定進行貸款資金支付管理與控制
168．商業銀行流動資金貸款內部控制機制有缺陷
169．商業銀行貸款人超越或變相超越權限審批流動資金貸款
170．商業銀行貸款人在流動資金貸款調查、風險評價、貸後管理過程中未盡職
171．貸款人以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發放流動資金貸款
172．商業銀行未建立流動資金貸款管理各環節的考覈或問責機制
173．商業銀行未按規定簽訂流動資金貸款借款合同或擔保合同
174．商業銀行對借款人違反流動資金貸款合同約定的行爲應發現而未發現，或雖發現但未及時採取有效措施
175．商業銀行未按規定對固定資產借款人或項目的經營情況進行持續有效監控
176．商業銀行與貸款人違規簽訂固定資產貸款協議
177．商業銀行固定資產貸款內部控制機制不完善
178．商業銀行未按規定進行固定資產貸款資金支付管理與控制
179．商業銀行受理不符合條件的固定資產貸款申請併發放貸款
180．商業銀行與固定資產貸款同比例的項目資本金到位前發放貸款
181．商業銀行超越、變相超越權限或不按規定流程審批固定資產貸款
182．商業銀行貸款人對固定資產貸款調查、風險評價未盡職
183．商業銀行與固定資產貸款借款人串通，違法違規發放貸款
184．商業銀行未及時對固定資產借款人違反合同約定的行爲採取有效措施
185．商業銀行未對固定資產貸款形成的不良貸款進行專門管理，制定清收或盤活措施
186．商業銀行未規定吸收公款存款的具體形式、費用標準和管理流程
187．商業銀行向公款存放主體相關負責人員贈送現金、有價證券與實物等
188．商業銀行安排公款存放主體相關負責人員的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相關人員就業、升職
189．商業銀行向公款存放主體相關負責人員的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相關人員發放獎酬
190．商業銀行在股權管理中未按要求及時申請審批或報告
191．商業銀行在股權管理中提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告
192．商業銀行在股權管理中未按規定製定公司章程，明確股東權利義務
193．商業銀行在股權管理中未按規定進行股權託管
194．商業銀行在股權管理中未按規定進行信息披露
195．商業銀行在股權管理中未按規定開展關聯交易
196．商業銀行在股權管理中未按規定進行股權質押管理
197．商業銀行在股權管理中拒絕或阻礙監管部門進行調查覈
198．商業銀行股東、實際控制人等虛假出資、抽逃出資
199．商業銀行股東、實際控制人等違規使用委託資金、債務資金或其他非自有資金投資入股
200．商業銀行股東、實際控制人等違規進行股權代持
201．商業銀行股東、實際控制人等未按規定進行報告
202．商業銀行股東、實際控制人等拒絕向商業銀行、銀保監會或其派出機構提供文件材料或提供虛假文件材料
203．商業銀行股東、實際控制人等違反承諾或公司章程
204．商業銀行股東、實際控制人等不符合規定的監管要
205．商業銀行股東、實際控制人等違規開展關聯交易
206．商業銀行股東、實際控制人等違規進行股權質押
207．商業銀行股東、實際控制人等拒絕或阻礙銀保監會或其派出機構進行調查覈實
208．商業銀行股東、實際控制人等未配合銀保監會或其派出機構開展風險處置
209．商業銀行理財產品管理人管理、運用或處分理財產品財產所產生的債權，與自有資產所產生的債務相抵銷
210．商業銀行理財產品管理人管理、運用或處分不同理財產品財產所產生的債權債務相互抵銷
211．商業銀行開展理財業務未與其他業務相分離
212．商業銀行開展理財產品未與其代銷的金融產品相分離
213．商業銀行開展理財產品之間未分離
214．商業銀行開展理財業務操作未與其他業務操作相分離
215．商業銀行未執行至少每年一次對理財業務進行內部和外部審計
216．商業銀行開展理財業務未做到每隻理財產品單獨管理、單獨建賬和單獨覈算
217．商業銀行用自有資金購買本行發行的理財產品
218．商業銀行用本行信貸資金爲本行理財產品提供融資和擔保
219．商業銀行未及時、準確、完整地向理財產品投資者披露理財產品的募集信息、資金投向、槓桿水平、收益分配、託管安排、投資賬戶信息和主要投資風險等內容
220．商業銀行經營保險代理業務未取得《保險兼業代理業務許可證》
221．商業銀行經營保險代理業務不具備相應條件
222．商業銀行代理保險業務信息系統不具備相應條件
223．商業銀行選擇合作保險公司時，未考慮其償付能力狀況、風險管控能力、業務和財務管理信息系統、近兩年違法違規情況
224．商業銀行代理銷售的保險產品不符合銀保監會保險產品審批備案管理的有關要求
225．商業銀行對保險代理業務未進行單獨覈算
226．商業銀行以保險代理業務的保費收入抵扣佣金
227．商業銀行對取得的佣金未如實全額入賬
228．商業銀行未建立保險代理業務臺賬
229．商業銀行未建立保險代理業務的管理制度
230．商業銀行代理保險業務未遵守審慎經營規則
231．商業銀行違規開展保險代理業務
232．商業銀行未按照股權託管辦法要求進行股權託管
233．商業銀行向託管機構提供虛假信息
234．商業銀行股權變更未經銀保監會或其派出機構審批向託管機構報送股權變更信息
235．商業銀行不履行服務協議造成託管機構無法正常履行協議
236．商業銀行拒不執行銀保監會責令更換託管機構
237．商業銀行委託不符合資質條件的股權託管機構
238．商業銀行與託管機構簽訂的服務協議不符合規定
239．託管機構未見銀保監會或其派出機構對商業銀行的股權變更審批材料仍辦理股權變更
240．託管機構未妥善履行保密義務，造成商業銀行股權信息泄露
241．託管機構未按照規定要求向銀保監會或其派出機構提供信息或報告
來源：本文選自於《金融機構業務審計定性處理處罰依據》
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