拜登政府將擴大稅收！高所得企業與個人務必留意

美國總統拜登於今年3月發佈2025年度預算提案，旨在透過稅務改革，增加高所得企業與個人的稅負，藉此達成減少預算赤字、縮小貧富差距、幫助低收入戶家庭等目標，目前拜登政府擬從兩個方面擴大稅收，分別是增加企業稅負與增加高資產人士之稅負。

增加企業之稅負的執行方式有兩種。首先是提高稅率，目前美國本土企業所得稅稅率爲21%，稅改後將提升至28%，而美國跨國企業的海外公司營利，所得稅稅率將從現行的10.5%提升爲21%。另一方面，針對大企業的最低稅負則將從現有的15%提升爲21%，庫藏股回購稅也將從現行的1%提升爲4%。

第二爲減少稅前扣除額，未來若股份有限公司有給予單一員工超過100萬美元薪資的情況，這筆薪資費用將全額無法在企業所得稅上做稅前扣除。

至於增加高資產人士稅負的方式，則是針對每年收入大於40萬美元的人士，所得稅累進稅率上限從現行的37%提高至39.6%；淨投資收入稅更是擴大徵收範圍，從現有的被動所得的3.8%，提升爲全部所得的5%。

另外，針對每年收入大於100萬美元的人士，取消資本利得與合格股利的優惠稅率，其所有資本利得與合格股利將全部依照一般收入所得稅稅率課徵。最後，實施億萬富豪最低稅負制，針對資產超過1億美元之人士課徵未實現收益稅，並且確保他們支付25%的最低稅負。

資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人表示，拜登政府藉由此稅務改革，提高2025年度稅收，以減少歷年來累積的預算赤字。美國國稅局更將投入新資訊系統，針對高收入與高資產人士和結構較複雜的企業增加稅務稽覈強度，追回納稅義務人應繳納之稅款。未來的納稅申報在稅局面前將更加無所遁形。作爲焦點查覈對象的高資產納稅人士與企業，應更加註意履行稅務申報義務，並向稅務專業人士諮詢，以避免在不知情的狀況下造成稅務申報之缺失，在日後遭受美國稅務罰款。

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