老虎證券ESOP：股權激勵會影響個人稅收嗎？
股權激勵收入如何納稅？
大家都知道，納稅是每個公民應盡的義務，股權激勵收入也是要納稅的。
這裡我們主要討論中國稅收居民身份。事實上，員工在接受股權授予時，一般不需要繳稅，只有在你賣出這些股票時，才需要納稅。
根據我們國家的稅收規定，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表3%~45%計算納稅。
也就是說，股權激勵的收益，不和我們平時的工資合併計稅，但使用的稅率階梯和工資是一樣的。
這樣規定會在一定程度上降低我們的納稅額。這裡我舉個例子。
簡單歸納一下，員工需要在真正兌現期權時進行繳稅。這部分收益單獨計算稅額，稅率和工資一樣，是從3%到45%階梯式上浮的。如果這一年裡，你兌現了兩次期權，需要累計在一起計稅。
瞭解了股權激勵扣稅的相關規定，我們來看看如何計算期權兌現後，實際到手多少錢。
我們都知道，實際到手的錢等於稅前股權激勵收入，減掉應納稅額。
這裡面，稅前股權激勵收入是和公司當前的股價緊密相關的。它等於員工行權時的實時股價，減掉期權協議里約定的行權價格，乘以你的要賣掉的股票的數量。需要提醒注意的是，這裡用到的是實時股價。
我們再來舉個完整的例子。
簡單總結一下：
員工的稅前股權激勵收入=（員工行權時公司的股價-期權協議里約定的行權價格）×此次賣掉的股票數量
按照公式：實際到手的錢，等於稅前收入減去應納稅額。稅前期權激勵收入我們理解了，該來算應納稅額了。這時，我們可以套用前面講過的稅費計算公式，應納稅額，等於應納稅收入，乘以對應的階梯稅率裡的適用稅率，再減去速算扣除數。但這裡，我要再次提醒注意，計算應納稅收入時，要用當天股票的收盤價，而不是計算稅前激勵收入時的實時股價。
簡單總結一下，關於股權激勵獲得的實際收益，我們應該這樣計算，先用交易股權時的實時股價，減去期權協議約定的行權價格，乘以賣掉股票的數量，得到稅前股權激勵收入。然後再用交易當天的收盤價格，減去行權價格，乘以賣掉股票的數量，再乘以匯率折算成人民幣後對應的稅率，得到應納稅額。最後用稅前股權激勵收入，減掉應納稅額，就是我們實際到手的錢。
最後，根據稅法規定，如果我們在一年內超過兩次獲得股權激勵收入，需要累計計算稅額。
如果再回到巴虎的例子，如果巴虎在2020年裡需要再賣掉2000股。那麼，這一次，他可能需要面臨大約35%的稅率，而不是之前那次的25%。
這次課程的內容大概就是這些。專業性比較強，用到的數字也比較多，我們再來一起回顧一下本節課的重點。
總結
1. 行權，也就是交易股票的時候才需要繳稅；
3. 股權激勵收入對應的稅率，和工資一樣，按照綜合所得稅率表從3%到45%階梯式上浮；
4. 計算稅前股權激勵收入時，要用賣股票當時的實時價格；而計算股權激勵所需繳納的稅額時，要用賣股票當天的收盤價格。
4個公式：
1. 實際收入=稅前股權激勵收入-應納稅額
2. 稅前股權激勵收入=（行權當時的實時股價-行權價）*股票數
3. 應納稅收入=（行權當日的收盤價-行權價）*股票數量
4. 應納稅額＝應納稅收入×適用稅率-速算扣除數
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