Smart智富/留意4大變革 聰明報稅省荷包

文/Smart智富雜誌 郭莉芳5月是報稅月,也是荷包縮水的季節,如何少繳一點所得稅,Hold住荷包呢?不管你的收入多寡,今年報稅肯定可以少繳一點,因爲2016年財政部宣佈,因爲消費者物價指數(CPI)漲幅超過3%,年度綜所稅的免稅額課稅級距將往上調整

根據財政部以2015年的報稅資料推估,免稅額及課稅級距調高後,約新增6萬7,000戶不用繳稅,在各級距中影響戶數最多;約3萬4,000戶適用稅率從12%降爲5%;原被課45%富人稅的,約有510戶可脫離被課富人稅的行列

今年還有個人人受惠的好康,就是2017年底施行上路的《納稅權利保護法》(簡稱《納保法》),可保障每人基本生活費16萬6,000元不課稅,假設扶養人口愈多,可扣除的基本生活費就愈高,省稅效果更大。以下將解析稅制變革內容:

變革1》免稅額、課稅級距提高:2017年綜所稅免稅額每人提高3000元,爲8萬8,000元,滿70歲以上者則調高4500元爲13萬2,000元。舉例來說,假設雙薪家庭扶養1位小孩與1位80歲的長輩全戶的免稅額度就是39萬6,000元(=8萬8,000元×3人+13萬2,000元×1人)。而在綜所稅課稅的級距有往上調,各級稅率的全年綜所稅淨額也有調整,可多加註意。

變革2》基本生活費享16萬6,000元免稅:舉例來說,以1家4口的單薪家庭、且採標準扣除額爲例來計算,當年度維持家庭基本生活費爲66萬4,000元(=16萬6,000元×4);目前《所得稅法》規定的免稅額35萬2,000元(=8萬8,000元×4)、標準扣除額18萬元、薪資特別扣除額12萬8,000元,合計爲66萬元,與基本生活費的差額4,000元(=66萬4,000元-66萬元),這4,000元可在申報綜合所得總額中減除,不用課稅。

變革3》租賃所得新增「公益出租人」:所謂的「公益出租人」是指經由租屋服務平臺(即內政部營建署建置的「租屋資訊網」:houserent.cpami.gov.tw)刊登出租資訊,將住宅出租給中低所得家庭者;或是透過直轄市、縣(市)主管機關或自行將住宅出租給中低所得家庭者。在住宅出租期間的租金所得,每屋每月租金收入可享最高1萬元的免稅額度。

變革4》退職所得提高:2017年度退職所得定額免稅額也有部分調整,像分期領的部分,全年免稅額仍維持78萬1,000元,而一次領取退職所得者,其所得額之計算方式改變如下:

1.若一次領取總額<18萬元×退職服務年資→所得額爲0。2.若18萬元×退職服務年資<退職所得領取總額<36萬2,000元×退職服務年資→半數課稅。3.退職所得領取總額>36萬2,000元×退職服務年資→全數課稅。

假設某甲工作10年退休,退職金在180萬元以下免納所得額計算課稅;超過180萬元則半數爲所得額,超過362萬元全數須納所得額,計算課稅。

妙招1》單身者列舉金額低於9萬元、夫妻低於18萬元應採「標準扣除額」申報法:所得稅申報的方式分成「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種。標準扣除額就是不需要任何證明文件, 依照每年的「標準扣除額」額度來扣除後申報收入,單身者爲9萬元、有配偶者(不管配偶有無收入)是18萬元。

列舉扣除額則是將報稅者本人與其扶養眷屬的收入扣除名下保險費、健保費、捐贈費、醫藥生育費等項支出後申報。所以當列舉扣除額加起來,單身者大於9萬元,有家庭者加起來大於18萬元,則以「列舉扣除額」較爲划算。

妙招2》存股族可將股票贈與給配偶節稅股利在所得稅法認定上屬於「營利所得」,但是多數的存股族,股票可能集中在夫或妻其中一人名下,造成夫妻兩人股利所得差很多。APPC個人財產規劃人員協會秘書長吳鎔任建議,把部分股票贈與配偶,拉高另一方的股利收入,可以使得整個家戶的所得更平均配置在夫妻兩人名下,然後再採用「夫妻各類所得分開計算」的方式報稅。當高收入的一方所得淨額下降,低收入的一方所得淨額拉高時,就有機會適用較低稅率,達到節稅效果。

妙招3》以高薪資收入的配偶作爲納稅義務人:若夫妻兩人都是一般上班族,且主要收入都是薪資所得,申報時最好以薪資較高的一方當納稅義務人,另一方當配偶合並申報,讓薪資高的一方可享有較多的扣除額,包括扶養親屬的免稅額等,可以降低所得淨額,就比較有機會能適用較低的稅率,少繳一些稅。更多精彩內容盡在Smart財經好讀

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